IGV Perú ToolDetracciones SUNAT 2026: qué son, códigos y porcentajes
Todo lo necesario para saber si tu factura lleva detracción, con qué código, a qué tasa y cuánto se deposita exactamente. Con la tabla completa y el cálculo hecho paso a paso.
Qué es una detracción
La detracción es el SPOT: el Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias. Funciona así: cuando una operación está en la lista, el cliente no paga el 100 % de la factura al proveedor. Descuenta un porcentaje y lo deposita en la cuenta que el proveedor tiene en el Banco de la Nación. El resto se lo paga normalmente.
Ese dinero sigue siendo del proveedor. Lo que cambia es que está restringido: solo puede usarlo para pagar tributos, multas, anticipos y aportes. Es, en la práctica, una caja chica que el Estado guarda para asegurarse de cobrar.
En una línea: el cliente retiene un porcentaje del total de la factura y lo deposita en la cuenta del Banco de la Nación del proveedor, en lugar de pagárselo directamente.
Quién deposita y en qué plazo
Por regla general, el obligado es el cliente (el adquirente o usuario del servicio). Si el cliente no cumple dentro del plazo, el proveedor puede hacer la autodetracción: deposita él mismo en su propia cuenta y se queda con la constancia.
El plazo depende de si el pago es total o parcial y de la fecha del comprobante. Como el plazo y el régimen de gradualidad se han movido varias veces, no los reproducimos aquí: consúltalos en sunat.gob.pe antes de depositar.
Tabla de códigos y porcentajes de detracción
Estos son los bienes y servicios que la app de IGV Perú Tool tiene cargados, con el código que va en la constancia de depósito, la tasa y el monto mínimo de la operación. La base legal es la R.S. 183-2004/SUNAT y sus normas modificatorias.
| Código | Bien o servicio | Tasa | Mínimo |
|---|---|---|---|
| 004 | Recursos hidrobiológicos | 4 % | S/ 700 |
| 008 | Madera | 4 % | S/ 700 |
| 009 | Arena y piedra | 10 % | S/ 700 |
| 012 | Intermediación laboral y tercerización | 12 % | S/ 700 |
| 019 | Arrendamiento de bienes | 10 % | S/ 700 |
| 020 | Mantenimiento y reparación de bienes muebles | 12 % | S/ 700 |
| 021 | Movimiento de carga | 10 % | S/ 700 |
| 022 | Otros servicios empresariales | 12 % | S/ 700 |
| 024 | Comisión mercantil | 10 % | S/ 700 |
| 025 | Fabricación de bienes por encargo | 10 % | S/ 700 |
| 026 | Transporte de personas | 10 % | S/ 700 |
| 027 | Transporte de bienes por vía terrestre | 4 % | S/ 400 |
| 030 | Contratos de construcción | 4 % | S/ 700 |
| 037 | Demás servicios gravados con IGV | 12 % | S/ 700 |
| 040 | Primera venta de inmuebles gravada con IGV | 4 % | sin mínimo |
El código 037 es el comodín, y por eso el más usado. «Demás servicios gravados con IGV» recoge todo servicio afecto que no encaje en un código más específico: consultoría, diseño, desarrollo de software, capacitación, marketing. Va al 12 %. Si dudas entre 022 y 037, mira primero si tu servicio está nombrado en el Anexo 3; si no lo está, es 037.
Cómo se calcula el depósito
La detracción se calcula sobre el importe total de la operación, con el IGV incluido. No sobre la base imponible. Esta es la confusión que más dinero cuesta.
Depósito = redondear( Total de la operación con IGV × Tasa )Neto a pagar al proveedor = Total − Depósito
Dos detalles que la app aplica automáticamente y que conviene tener presentes:
- El depósito se redondea a soles enteros. No lleva céntimos.
- El mínimo es estricto: la detracción aplica cuando la operación supera el monto mínimo. Una factura de S/ 700 exactos por un servicio del Anexo 3 no lleva detracción; una de S/ 700,01 sí.
Ejemplo 1 — servicio de consultoría, código 037
| Valor del servicio | S/ 3 000,00 |
| IGV 18 % | S/ 540,00 |
| Total de la operación | S/ 3 540,00 |
| Detracción 12 % de S/ 3 540,00 | S/ 424,80 |
| Depósito al Banco de la Nación (redondeado) | S/ 425,00 |
| Neto que recibe el proveedor | S/ 3 115,00 |
Ejemplo 2 — flete terrestre, código 027
El transporte de bienes por vía terrestre tiene tasa del 4 % y monto mínimo de S/ 400. Sobre una factura de S/ 1 200 con IGV:
1 200 × 4 % = 48 → depósito de S/ 48, neto de S/ 1 152.
En este código hay una regla adicional: si existe un valor referencial publicado para la ruta y es mayor que el importe facturado, la detracción se calcula sobre el valor referencial.
Ejemplo 3 — operación que no llega al mínimo
Un servicio de mantenimiento (código 020) facturado en S/ 650 con IGV no lleva detracción: no supera los S/ 700. Se paga completo.
Qué pasa si no se deposita
Aquí está el costo real de descuidar una detracción, y son dos golpes distintos:
- Multa del 50 % del importe no depositado. Es una sanción sobre el dinero que debió ir al Banco de la Nación, no sobre la factura. Existe un régimen de gradualidad que puede reducirla si se subsana; los porcentajes vigentes están en sunat.gob.pe.
- Se difiere el crédito fiscal del IGV. El cliente no puede usar el crédito fiscal de esa factura mientras el depósito no esté acreditado. Es decir: además de la multa, ese IGV no descuenta en el periodo que esperabas.
Antes de depositar, verifica el código en la propia constancia. Los códigos y las tasas se han modificado varias veces desde 2004 y volverán a hacerlo. Esta tabla refleja lo vigente en 2026, pero la constancia de depósito del Banco de la Nación y el portal de la SUNAT son la fuente final.
Cómo lo hace la app
En IGV Perú Tool eliges el bien o servicio, escribes el total de la factura y la app devuelve el depósito ya redondeado y el neto a pagar. Además lleva un registro por empresa: distingue entre «me detraen» (el dinero entra a tu cuenta del Banco de la Nación) y «yo deposito» (sale de tu caja hacia la cuenta del proveedor), guarda el número de constancia y calcula el saldo de la cuenta descontando lo que ya usaste para pagar tributos.
Un detalle que importa si guardas histórico: la app congela la tasa y el monto al momento de registrar. Si SUNAT cambia el porcentaje el año que viene, tus registros antiguos no se reescriben solos.
Preguntas frecuentes
¿La detracción se calcula sobre el monto con IGV o sin IGV?
Con IGV. Sobre el importe total de la operación. Sobre una factura de S/ 3 540 (S/ 3 000 + IGV), el 12 % se saca de los S/ 3 540.
¿Cuál es el porcentaje de detracción para servicios?
Los servicios más comunes van al 12 %: demás servicios gravados con IGV (037), otros servicios empresariales (022), intermediación laboral (012) y mantenimiento y reparación de bienes muebles (020). Otros servicios van al 10 % o al 4 %; están todos en la tabla de arriba.
¿Desde qué monto aplica la detracción?
Sobre S/ 700 para los servicios del Anexo 3, sobre S/ 400 para el transporte terrestre de bienes, y sin mínimo para la primera venta de inmuebles gravada con IGV.
¿Puedo depositar la detracción yo, siendo el proveedor?
Sí, es la autodetracción, y procede cuando el cliente no depositó en el plazo. Depositas en tu propia cuenta del Banco de la Nación y conservas la constancia.
¿El depósito lleva céntimos?
No, se redondea a soles enteros.
¿Para qué puedo usar el saldo de la cuenta de detracciones?
Para pagar tributos administrados por la SUNAT, multas, anticipos, pagos a cuenta y aportes a EsSalud y ONP. Si acumulas saldo que no vas a usar, existe un procedimiento de liberación de fondos con requisitos y fechas propias.
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Calcula la detracción en el celular
Elige el código, escribe el total y listo. Además lleva el registro de depósitos y el saldo del Banco de la Nación, empresa por empresa.
Descargar por S/ 4,90Los cálculos de este sitio y de la app son referenciales. Las tasas, códigos y montos mínimos corresponden a la R.S. 183-2004/SUNAT y sus normas modificatorias vigentes en 2026, y pueden cambiar. Para tus obligaciones formales, valida siempre con un contador y con el portal de la SUNAT.